Завершим наше обсуждение проблем кредитования, отметив некоторые преимущества и недостатки предоставления кредитов покупателям. Кредитование имеет следующие преимущества:покупатели, пользующиеся кредитом, становятся, как правило, постоянными клиентами;
кредит способствует тому, что потребители покупают товары или услуги, без которых они обошлись бы, если бы не было кредита;
покупатели, пользующиеся кредитом, расходуют больше денег;
покупатели, пользующиеся кредитом, меньше внимания обращают на цены;
продажа товаров в кредит требует меньших усилий по сбыту продукции;
покупатели, пользующиеся кредитом, стремятся приобретать продукцию высшего качества;
кредит удобен для покупателей, не любящих носить с собой наличные.
Кредитование также имеет много недостатков:
кредит вынуждает предпринимателей финансировать своих покупателей, в результате чего денежные средства становятся связанными со счетами дебиторов;
отказ в предоставлении кредита может вызвать недоброжелательное отношение;
потребители, пользующиеся кредитом, могут злоупотреблять правом возврата продукции;
предоставленные кредиты могут вынудить предпринимателей прибегать к займам и оплачивать их затем с процентами;
кредитование повышает производственные издержки предприятия в связи с необходимостью осуществления исследований кредитоспособности и финансового учета (ведения записей, выписывания счетов и инкассации).
Система инкассации
Большинство предпринимателей временами испытывают затруднения со взысканием долгов с потребителей, совершивших покупки в кредит. Покупатели, плохо оплачивающие или не оплачивающие свои долги, могут серьезно ухудшить финансовое положение предприятия. Здесь кстати помогут оформить выгодный кредит срочно.
Пример. Владелец магазина по продаже женского платья продал платье за 100 долл. в кредит. Пока покупатель не рассчитается за покупку, данный предприниматель может потерять, по меньшей мере, 70 долл., если не больше. Почему? Потому что он может потерять 70 долл., заплаченные за это платье оптовому продавцу, плюс наценку в 30 долл., предназначенную для покрытия других расходов, например на аренду, коммунальные услуги и жалованье служащим, и включающую прибыль.
Как говорится, продажа — еще не продажа, пока покупатель полностью не рассчитался за покупку. В противном случае это безнадежный долг. Часто все, что требуется, — это просто напомнить покупателю о том, чтобы он рассчитался; однако иногда предприниматели обременены безнадежными долгами, которых они могли бы избежать, если бы знакомились с предыдущей кредитной практикой своих клиентов. Помимо проведения обследования кредитоспособности покупателей, хорошим способом избежать безнадежных долгов является разработка системы инкассации, которая:
тщательно следит за кредитной деятельностью каждого потребителя до тех пор, пока его счет не будет оплачен;
сообщает предпринимателю о наступлении момента просрочки платежа;
разделяет все потребительские задолженности на три категории: текущие, просроченные, отложенные, т.е. переданные в инкасса-ционное агентство или юристу;
производит ежедневную корректировку счетов потребителей, т.е. проверяет ежедневные поступления денежных средств от потребителей;
охраняет учетные дела от краж, пожара или уничтожения.
Эти принципы являются основными для любой финансово устойчивой системы инкассации. Отдельные ее элементы могут изменяться от предприятия к предприятию, особенно способы учета и ведения записей, использования офисного оборудования и компьютеров. Однако предпринимателям надлежит четко следовать этим принципам. Если же они будут относиться к ним небрежно, то, в конце концов, неоплаченные счета дебиторов превысят доходы и даже могут привести к банкротству.
Отметим, что таблица возраста дебиторской задолженности служит средством контроля. Она показывает не только структуру дебиторской задолженности, но и те счета, которые слишком просрочены и которым необходимо уделить особое внимание. Такую таблицу можно составить и для индивидуальных, и для коммерческих потребителей.
Период погашения дебиторской задолженности. До сих пор основное внимание мы уделяли инкассации индивидуальных просроченных счетов. Другим вопросом, достойным обсуждения, являются способы оценки кредитно-инкассационной деятельности. Одним из критериев такой оценки является период погашения дебиторской задолженности. Этот показатель, ранее обсуждавшийся в данной главе, говорит предпринимателю о том, сколько времени потребуется в среднем для того, чтобы получить с должников по счетам.
